Gyakorlati tanácsok
pénzforgalmi ÁFÁ-t választottak számlájának kiállításához,
és ilyen számlákat befogadóknál a számlák kezeléséhez
1. ÁFA levonási jog megnyílása - ellenérték megfizetésekor, eladónak is vevőnek is
2. Amennyiben több részletben egyenlítik ki a számlát, részletek arányában kell az ÁFÁ-t megállapítani: arányos ÁFA: fizetett összegre jutó
3. Folyamat: teljesítés - számla kibocsájtás - kiegyenlítés: ÁFA fizetési kötelezettség keletkezése
4. szó szerinti hivatkozás: ÁFA tv. 169. par. „h” pont: pénzforgalmi elszámolást rá kell írni a számlára, ha nincs ráírva: teljesítés szerinti elszámolás alkalmazandó
- ez alkalmazható egyedi esetre is!, pl. egy vevő megtartására, ha nem akar tőlem pénzforgalmi ÁFÁ-s számlát befogadni, és én meg akarom tartani a vevőt, nem írom rá a számlámra a pénzforgalmi ÁFA szerinti adózást, és teljesítés szerinti szabályok alkalmazásával járok el.
5. korrekció bevallása: eladó: fizetendő adót csökkentő tételt számol el, vevő fizetendő adót növelő tételt számol el, amikor az ellenértéket visszatérítik!!!
6. részletfizetés, határozott időre szóló elszámolás – pénzforgalmi szemlélet felülírja ezt
7. fordított adózás esetén általános szabályok alkalmazandóak!
8. ÁFA levonási jog: közösségen belüli termékbeszerzés, termékimport, fordított adózás -nincs pénzforgalmi szemlélet
9. Általános szabály kötelező alkalmazása eladásnál az értékesítésről kiállított számlában: lízing, közösségi termékértékesítés, fordított adózás esetén
10. könyvelés: eladó: T311 K 911, K 4679 pénzforgalmi ÁFA technikai számla beiktatása, kiegyenlítés megtörténik: T 4679, K 467 - csak ekkor kerül a bevallásba, ugyanez fordítva a vevőnél is.
